华盛顿讯 — 美国国税局（IRS）指南显示，获得申报延期的美国加密货币投资者正进入2026年10月15日前的最后阶段，需提交2025联邦所得税申报表。延期只延长申报时间，不延长缴税时间：2025年应缴税款一般已于2026年4月15日到期。
10月15日并非所有加密投资者的统一截止日。该日期主要适用于按时通过4868表格申请延期的日历年度个人纳税人。IRS第17号出版物将2026年4月15日列为常规申报截止日，并将10月15日列为自动延期申报表的截止日。
由于4868表格仅延长申报日期，未缴余额通常自4月起持续产生利息，并可能产生滞纳金。IRS表示，无法全额缴税的纳税人仍可申报并申请付款计划。
1099-DA增加数据，但未必包含成本基础
2025年报税季是许多托管经纪商首次必须在1099-DA表格上报告数字资产销售。该表格为IRS提供更多交易数据，但对于多数2025年交易，经纪商尚未被要求报告纳税人的成本基础。
总收益不等同于应税利润。若投资者以8000美元买入代币、以10000美元卖出，10000美元为总收入，收益通常从2000美元差额开始计算，再作适用调整。IRS警告称，多数2025年1099-DA表格将让纳税人自行确定原始买入成本。一项8月对1000名美国加密投资者的调查发现，21%已申报或计划延期申报的受访者仍在等待交易所或平台提供信息。
销售、兑换、质押和支付可能触发申报
2025年1040表格要求每位申报人回答数字资产问题，必须选择“是”或“否”。纳税人在通过挖矿、质押、奖励或支付获得数字资产后，或出售、兑换或以其他方式处置数字资产后，通常应回答“是”。加密对加密兑换、使用加密购买商品或服务，以及以数字资产支付交易费用，也可能构成应报告事件。
资本资产出售的收益和损失一般在8949表格计算，并通过附表D报告。质押、挖矿及某些其他奖励走收入路径。仅用美元买入并持有加密货币通常不会产生应税交易。在同一纳税人控制的钱包或账户之间转移资产通常也属于同类情况，但以数字资产支付转账费用可能需报告。
截止日后罚款增加
延期到期后仍未缴税的纳税人可能面临未申报罚款。IRS指南规定，通常未申报罚款为每月或不足一个月未缴税款的5%，最高25%。另有未缴税罚款一般为每月未缴税款的0.5%，最高25%。当同一月份两项罚款均适用时，IRS通常会减少申报部分，使月度合并税率为5%。未缴联邦税款将持续计息，并按日复利。
2025年后成本基础报告扩大
针对2026年进行的交易，经纪商报告将更详细。IRS表示，强制性成本基础报告将于2026年1月1日或之后发生的某些覆盖交易开始。2026年前买入或从其他地点转入经纪商的数字资产可能仍属非覆盖资产，投资者需自行保存出售经纪商不拥有的记录。
国会正在考虑对数字资产税收规则进行单独修改，包括拟议的10美元网络费用豁免和更广泛的市场结构立法。停滞的CLARITY法案涉及数字资产市场结构，而非10月15日所得税申报截止日；参议院9月15日一项终结辩论投票以49票对50票未获通过。对于2026年交易，合格覆盖数字资产的强制性成本基础报告将开始出现在2027年报税季提供的1099-DA报表中。